O prazo para entrega da declaração do Imposto de Renda 2025 já começou, e uma das principais dúvidas entre os contribuintes é como declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025. 

Ao contrário dos trabalhadores com carteira assinada, os profissionais liberais – como médicos, dentistas, advogados, arquitetos, engenheiros, psicólogos, entre outros – precisam reunir mais informações e seguir procedimentos específicos para evitar erros, cair na malha fina ou pagar mais impostos do que o necessário.

Neste artigo, vamos mostrar passo a passo como organizar os dados, quais documentos são necessários, como preencher os campos no sistema da Receita Federal e quais são os principais cuidados que você deve ter ao declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025. 

Acompanhe!

Quem é considerado profissional liberal?

Antes de entrar no processo de declaração, é importante entender quem se enquadra como profissional liberal. 

Esses profissionais atuam de forma autônoma, prestando serviços especializados com base em formação técnica ou superior, e geralmente estão registrados em conselhos de classe, como o CRM, OAB, CREA, entre outros.

Eles podem atuar como:

-Autônomos com ou sem CNPJ;

-Prestadores de serviços que emitem recibos de pagamento;

-Profissionais que atendem por meio de clínicas ou consultórios próprios.

 

Se você se encaixa nesse perfil, precisa ficar atento às regras específicas para declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025.

Quais documentos e informações são necessários?

Organizar a documentação é o primeiro passo para facilitar a sua declaração. Veja o que é indispensável:

1. Recibos de pagamentos recebidos

Você deve ter todos os comprovantes de serviços prestados ao longo de 2024. Isso inclui:

-Recibos emitidos diretamente ao cliente (RPA);

-Recibos de clínicas, hospitais ou empresas contratantes;

-Notas fiscais, caso atue como pessoa jurídica (mesmo sendo optante pelo Simples Nacional, deve declarar os lucros recebidos).

 

2. Livro-caixa (opcional, mas recomendado)

No livro-caixa, você registra todos os recebimentos e despesas dedutíveis da atividade profissional. Isso facilita a apuração do rendimento tributável líquido e pode gerar economia no imposto devido.

3. Comprovantes de despesas dedutíveis

São gastos diretamente relacionados à atividade profissional e que podem ser abatidos da base de cálculo, como:

-Aluguel de consultório ou sala comercial;

-Contador;

-Energia elétrica;

-Internet e telefone;

-Materiais de uso profissional;

-Salários de assistentes ou secretárias com carteira assinada;

-INSS patronal pago sobre esses salários.

Essas despesas devem estar bem documentadas para serem lançadas corretamente no sistema da Receita Federal.

4. Comprovantes de recolhimento de INSS (autônomo)

O carnê do INSS (GPS) também deve ser informado, pois impacta na base de cálculo do imposto. Vale lembrar que o recolhimento previdenciário é obrigatório e incide sobre todos os rendimentos autônomos recebidos. Você pode emitir sua GPS mensalmente no sistema SAL disponibilizado pela Receita Federal.

Como declarar os rendimentos no programa da Receita Federal

O programa da Receita Federal é atualizado anualmente, mas o procedimento básico para declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025 segue a mesma lógica dos anos anteriores.

Etapa 1 – Baixar o programa

Acesse o site da Receita Federal e baixe o programa do IRPF 2025, ou utilize o preenchimento online com certificado digital.

Etapa 2 – Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física/Exterior”

Dentro do programa IRPF 2025, é nessa ficha que você deve lançar todos os valores recebidos diretamente de pessoas físicas. Para cada cliente, você informará:

-Nome completo;

-CPF;

-Valor total recebido no ano;

-Imposto retido (se houver).

 

Etapa 3 – Carnê-Leão (obrigatório para quem recebe de pessoa física)

Desde 2021, a apuração do Carnê-Leão pode ser feito diretamente na plataforma online da Receita Federal (e-CAC). 

O sistema calcula automaticamente o imposto mensal devido com base nos rendimentos declarados e nas despesas dedutíveis informadas mês a mês.

Se você utilizou o Carnê-Leão disponibilizado pela Receita Federal na plataforma E-CAC,  ao longo de 2024, basta importar os dados para o programa do IRPF 2025. Essa integração facilita a tarefa de declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025.

Etapa 4 – Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”

Caso tenha prestado serviços a empresas, clínicas ou hospitais, e tenha recebido como autônomo, os valores devem ser informados nesta ficha. Use os informes de rendimentos fornecidos pelas empresas contratantes.

Etapa 5 – Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”

Se você atua como MEI ou empresa optante pelo Simples Nacional e teve lucros distribuídos, esses valores podem ser informados nesta ficha, observando os limites legais, que são 8% sobre a receita bruta para atividade de comércio e indústria, 16% para atividades de transporte de passageiros e 32% para serviços em Geral. Para distribuição de lucros acima destes percentuais, a escrituração contábil por profissional habilitado, se faz necessária. 

Quais despesas podem ser deduzidas?

Um dos grandes benefícios de declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025 com base no livro-caixa é a possibilidade de deduzir despesas essenciais ao exercício da atividade.

Veja as principais deduções permitidas:

-Aluguel do espaço onde realiza o atendimento;

-Condomínio e IPTU do local de trabalho;

-Contador;

-Materiais de consumo usados em atendimentos;

-Salários de funcionários e encargos sociais;

-Contribuições ao INSS como contribuinte individual;

 

Despesas com cursos e congressos diretamente ligados à atividade profissional.

Tabela: Despesas Dedutíveis para Profissional Liberal

Tipo de Despesa	Pode Deduzir?	Observações
Aluguel de sala/comercial	✅	Desde que utilizado exclusivamente para o exercício profissional
Energia elétrica, água, internet	✅	Se usados no espaço profissional e comprovados
Contador	✅	Honorários diretamente relacionados à atividade
Material de consumo	✅	Equipamentos, materiais e insumos usados no atendimento
Salários e encargos de funcionários	✅	Secretária, assistente, com registro em carteira e pagamento de INSS
Cursos e congressos profissionais	✅	Desde que diretamente ligados à atividade exercida
Plano de saúde pessoal	❌	Não dedutível como despesa profissional (pode ser declarado como despesa médica)
Transporte e alimentação	❌	Não dedutíveis, mesmo se usados para deslocamento profissional
INSS (carnê)	✅	Como contribuinte individual, entra na ficha de pagamentos efetuados
Equipamentos profissionais	❌	Computadores, cadeiras, macas, etc., usados no trabalho

 

Essas deduções reduzem o valor do rendimento tributável, diminuindo o imposto a pagar.

Dicas para evitar erros na declaração

Para quem vai declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025, alguns cuidados fazem toda a diferença para evitar dores de cabeça com a Receita Federal:

Não omita rendimentos

A Receita cruza dados com outras fontes, como planos de saúde, clínicas, empresas pagadoras e movimentações bancárias. Qualquer diferença pode gerar uma notificação ou levar à malha fina.

Preencha Livro Caixa mensalmente

Preencher livro caixa todos os meses ajuda a manter os dados organizados e evita surpresas no fim do ano. Além disso, as despesas do livro caixa pode ser abatido da base de cálculo do imposto “Carnê-Leão”. O “Carne-Leão” pode ser apurado e o livro caixa pode ser preenchido, diretamente na plataforma E-CAC.

Mantenha comprovantes guardados por 5 anos

Recibos, notas fiscais, pagamentos, GPS e demais documentos devem ser arquivados por, no mínimo, cinco anos, período em que a Receita pode realizar fiscalizações.

Evite deduções indevidas

Somente despesas realmente vinculadas à atividade profissional podem ser abatidas. Gastos pessoais, como plano de saúde, transporte particular ou alimentação, não são aceitos como dedutíveis na ficha de livro-caixa.

Vale a pena contar com ajuda especializada?

Dependendo da complexidade da sua atuação, pode ser interessante contar com o apoio de um contador ou escritório especializado. Isso garante maior precisão no preenchimento e pode ajudar a reduzir o imposto legalmente, aproveitando todas as deduções possíveis.

Profissionais que têm altos rendimentos, múltiplas fontes pagadoras, ou atuam como pessoa jurídica devem considerar esse suporte, principalmente para cumprir com todas as obrigações fiscais e evitar erros que podem gerar autuações.

O que muda no IRPF 2025 para profissionais liberais?

A principal mudança no IRPF 2025 foi a atualização da tabela progressiva de imposto, com nova faixa de isenção para rendimentos mensais de até R$ 2.640. 

Isso impacta diretamente os profissionais liberais que têm rendimentos menores ou estão no início da carreira.

Além disso, a Receita Federal vem reforçando o uso do e-CAC e da declaração pré-preenchida, que cruza automaticamente informações de empresas, planos de saúde e operadoras financeiras. 

Por isso, é cada vez mais importante manter os dados organizados e atualizados ao longo do ano.

Conclusão

Declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025 exige organização, atenção aos detalhes e conhecimento das regras aplicáveis. 

Com uma rotina de registros atualizados, uso correto do Carnê-Leão e lançamento adequado das deduções, é possível não apenas cumprir com as obrigações fiscais, mas também economizar no imposto a pagar.

Se você ainda tem dúvidas ou quer garantir total segurança no processo, não hesite em buscar apoio de um profissional contábil. 

Assim, você protege seu patrimônio, evita problemas com a Receita Federal e pode focar no que realmente importa: o crescimento da sua carreira.

E lembre-se: quanto antes você começar a se preparar, mais tranquilo será o envio da sua declaração. 

Agora que você já sabe como declarar rendimentos de profissional liberal no IRPF 2025, organize seus documentos, acesse o sistema da Receita e mãos à obra!

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